Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Розничная торговля мясом усн доходы минус расходы

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. Какие нововведения готовят законодатели для упрощенцев, превысивших лимиты доходов и численности, узнайте здесь. В году торговля маркированными товарами, например, обувью не подпадает под ЕНВД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

"Упрощенка" в торговле: какие расходы учитывать?

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью ст. Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется пп. При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.

Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности. Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий п. Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс.

Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера.

Как определить код дохода. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку.

Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Розничная торговля на УСН в 2019 году

Недавние поправки к гл. Однако анализ всего перечня расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы, показывает, что "упрощенка" совсем не так проста, как может показаться на первый взгляд. Налогоплательщики, которые перешли на упрощенную систему налогообложения УСН и выбрали объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, при расчете единого налога вправе учесть далеко не все свои расходы. Закрытый перечень "разрешенных" расходов приведен в п. Данные расходы уменьшают налоговую базу по единому налогу только после того, как они будут оплачены.

Это главное, но не единственное условие. Другие требования мы привели в табл. Подпункт 5 п. Иначе говоря, так же, как при расчете налога на прибыль. Казалось бы, все ясно. Но эта простота обманчива. На деле же ответить на вопрос, какие именно расходы торгового предприятия подпадают под формулировки ст. Это неудивительно, ведь в торговле понятие "материальные расходы" до сих пор не применялось.

Вместо него используют более широкое - "издержки обращения", которое включает в себя все расходы на реализацию товаров и некоторые другие затраты ст. Перечень же материальных расходов в ст. И далеко не все его пункты применимы к торговле. Попробуем разобраться, какие именно материальные расходы возникают в торговой деятельности.

Прежде всего, самое прямое отношение к торговле имеет такой вид материальных расходов, как затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки реализуемых товаров, включая предпродажную подготовку пп.

Также у торговой организации есть материальные расходы в виде затрат на приобретение материалов для проведения испытаний контроля, на содержание и эксплуатацию основных средств и другие подобные цели пп.

Примером может служить закупка фреона для холодильных установок. Еще один вид материальных расходов, имеющий отношение к торговле, - это расходы на приобретение инвентаря и имущества, не являющегося амортизируемым пп. Например , покупка недорогих весов, контрольно-кассовых машин и т. Торговая организация так же, как и производственная, несет расходы на техническое обслуживание основных средств пп.

Наконец, еще один вид материальных расходов, возникающих в торговой деятельности. Это затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также затраты на отопление зданий пп. Слова "технологические цели" не должны вводить в заблуждение. В торговле, как и в производстве, есть свой технологический процесс. Это последовательность технологических операций, необходимых для выполнения определенного вида работ, например реализации товаров.

А значит, есть и технологические цели. Поэтому затраты торговой организации на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на эти цели, учитываются при расчете единого налога. Информация о том, какие из часто возникающих издержек обращения можно учесть при расчете единого налога, а какие нельзя, представлена в табл. Согласно пп. На первый взгляд, ничего особенного.

Но на самом деле, выделив НДС в отдельный вид расходов, законодатель позволил списывать в уменьшение налоговой базы налог по любым приобретенным товарам, работам и услугам. Независимо от того, уменьшают ли налоговую базу расходы на приобретение самих этих товаров, работ и услуг. Например , транспортные затраты списать в расходы нельзя ст.

Обратимся к пп. Он позволяет уменьшить налоговую базу на стоимость покупных товаров за минусом "входного" НДС. Обратите внимание: стоимость товаров можно списать на затраты только после того, как товары будут оплачены поставщику и реализованы покупателю. Уменьшив налоговую базу на покупную стоимость еще не реализованных товаров, вы совершите ошибку. В покупную стоимость товаров включаются суммы уплаченного поставщикам налога с продаж и акцизов. Такой вывод можно сделать из ст.

На основании п. Цена является денежным выражением стоимости товара. Следовательно, налог с продаж, предъявленный покупателю, включен в покупную стоимость товара. Статьей Кодекса установлено, что плательщики акцизов обязаны предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза в случаях, предусмотренных гл.

Таким образом, цена подакцизных товаров формируется с учетом акциза. Следовательно, покупная стоимость товара также будет включать в себя сумму акциза. Оплаченная стоимость основных средств ОС , приобретенных во время применения упрощенной системы налогообложения УСНО , уменьшает налоговую базу после ввода ОС в эксплуатацию.

Оплаченная остаточная стоимость "старых" ОС уменьшает налоговую базу в порядке, зависящем от срока полезного использования п. Остаточная стоимость "старых" НМА налоговую базу не уменьшает. Расходы на ремонт основных средств, в том числе арендованных пп. Уменьшают налоговую базу после оплаты ремонтных работ. Расходами признается оплата ремонта любых основных средств, в том числе арендованных и полученных по договору безвозмездного пользования ссуды , если в соответствии с договором ремонт проводит арендатор ссудополучатель.

Арендные и лизинговые платежи за арендуемое и принятое в лизинг имущество пп. Уменьшают налоговую базу после перечисления арендной платы и лизинговых платежей. Оплата аренды и лизинговых платежей авансом до фактического оказания арендной лизинговой услуги в расходы не списывается. Уменьшают налоговую базу в порядке, предусмотренном ст. Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности пп. Уменьшают налоговую базу после выдачи работнику, но не более размера, подлежащего выплате.

В отношении расходов на оплату труда применяется ст. Уменьшают налоговую базу после перечисления и в размере, не превышающем начисленные взносы. В отношении расходов на страхование имущества применяется ст. Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам пп. Уменьшают налоговую базу после оплаты товаров работ, услуг с учетом особенностей, которые рассмотрены в нашей статье.

Проценты по кредитам и займам, а также расходы по оплате банковских услуг пп. Уменьшают налоговую базу после списания со счета в банке, выплаты из кассы или погашения в иной форме. Величина процентов нормируется в порядке, предусмотренном в ст. Расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на услуги пожарной охраны и иные охранные услуги пп.

Уменьшают налоговую базу после оплаты выполненных работ и оказанных услуг. Основание для списания - акт о выполненных работах оказанных услугах. Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию России и не подлежащие возврату налогоплательщику пп. Обычно таможенные платежи уплачиваются до или одновременно с началом таможенного оформления. В таком случае они уменьшают налоговую базу после завершения таможенного оформления.

Расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов пп. К расходам на содержание служебного транспорта относятся, в частности, расходы на приобретение ГСМ и запчастей.

Расходы на покупку ГСМ не нормируются. Основание для их списания - путевые листы. Расходы на приобретение запчастей уменьшают налоговую базу на основании акта о списании материалов на ремонт транспорта. Компенсация уменьшает налоговую базу после ее выплаты и в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от Уменьшают налоговую базу после составления авансового отчета.

Командировка должна быть связана с приобретением и реализацией товара. Суточные учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от Плата государственному или частному нотариусу за нотариальное оформление документов пп. Уменьшает налоговую базу в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке.

Уменьшают налоговую базу после погашения задолженности. Основанием является акт о выполнении работ оказании услуг. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на раскрытие другой информации, которую налогоплательщик обязан раскрывать пп. Уменьшают налоговую базу после оформления акта о списании канцтоваров на издержки обращения. Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи пп.

Основанием являются, в частности, квитанции почтовых отделений и счета операторов связи. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям , а также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных пп.

Расходы на рекламу товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания пп. Уменьшают налоговую базу после оплаты оказанных услуг. Величина расходов нормируется в порядке, установленном в п. Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах пп. Уменьшают налоговую базу после перечисления в бюджет и в размере, не превышающем начисленной суммы налога сбора.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации пп. Уменьшают налоговую базу в размере, уменьшенном на величину НДС, уплаченного поставщику.

Перед тем, как открывать ИП, предпринимателю необходимо четко определиться, какую систему налогообложения он будет использовать при ведении своей деятельности. На сегодняшний день существует несколько легально установленных типов налогообложения, каждый из которых имеет как свои явные преимущества, так и недостатки.

К сожалению тем для статей очень много и я просто физически не успеваю раскрыть все интересующие посетителей темы. Единственным минусом тут является пожалуй конкуренция, ведь продуктовых магазинов сотни если не тысячи в каждом городе. Так же начиная такой бизнес потребуется заработать денег для инвестиций. Любой бизнес требует официальной регистрации.

Данная регистрация производится в ИФНС налоговом органе. Для открытия собственного продуктового магазина лучше всего подходят следующие формы собственности:. Что касается конечного потребителя, то есть простого покупателя магазина, то для него совершенно все равно какая форма собственности у Вашего магазина , главное чтобы были не дорогие и качественные продукты ну и чтобы продавцы не хамили.

Я перечислил полностью все виды деятельности которые относятся к продуктовым магазинам , Вы естественно можете какие-то категории товара убрать. Но я бы рекомендовал открывать всю указанную деятельность, за открытые виды деятельности если Вы ими не занимаетесь платить ничего не надо и отчитываться тоже.

В своей статье я не буду давать классификацию продовольственных магазинов, так как мой сайт рассчитан на новичков в бизнесе, то и рассматривать гипермаркеты и торговые сети нет никакого смысла. Для торговли в малом бизнесе можно выделить два основных вида налогообложения — это ЕНВД единый налог на вмененный доход и УСН упрощенная система налогообложения. Так же существует и ограничение по торговой площади, если ее размер более кв.

Моя рекомендация применять налог ЕНВД для розничной торговли когда площадь магазина не превышает 60 кв. Когда площадь магазина больше, то ЕНВД начинает терять свою актуальность. Правда здесь есть такой критерий как денежный оборот. Когда продажи в магазине высокие, то альтернативе ЕНВД просто нет. Так же хочу отметить, что ЕНВД разрешен для применения не во всех регионах.

Например в г. Москва ЕНВД попросту запрещен практически для всех видов деятельности. УСН рекомендуется применять при торговле оптом, а так же в случае если Вы хотите платить налог от фактического оборота.

В связи с тем что конкуренция на рынке продуктов довольно большая к выбору помещения необходимо подойти основательно. Хорошее помещение подобрать довольно сложно и торопиться с этим не стоит. Лучшим вариантом выбора помещения для продуктового магазина будет новый строящийся в городе микрорайон, либо аренда площади в большом скоплении людей правда сделать это довольно сложно. В зависимости от ассортимента товара которым Вы собираетесь торговать в своем магазине продуктов, обязательно потребуется торговое оборудование:.

Это основное оборудование которое потребуется. Думаю не стоит объяснять, что чем шире ассортимент товаров будет в Вашем магазине, тем он будет привлекательнее для покупателя. Тут дам несколько рекомендаций, если у Вас ограниченное количество денег и небольшая площадь магазина, то стоит сделать упор на определенный вид товара. Например продавать свежемороженные полуфабрикаты, рыбу и молюсков. Или например сделать магазин овощей и фруктов. Тут уже Вам нужно будет провести исследование рынка и определить чего именно не хватает на рынке или что в недостаточном количестве.

Как правило в каждом крупном городе есть несколько мелкооптовых организаций которые с удовольствием начнут с Вами работать. При этом доставку они осуществляют в магазины своими силами через торговых представителей. Но никто не мешает Вам найти и поставщиков из других регионов, но дело в том что продукты имеют свойство терять срок годности и Вам при просрочке товар придется просто выбросить, так как торговать им нельзя.

Поэтому тут будьте внимательны. Как и любой другой бизнес продуктовый магазин требует рекламы для привлечения к себе потенциальных покупателей требуется проводить рекламные компании. Особенно на старте самого магазина. В случае если Вы открываете свой магазин в том числе и продуктовый по началу продавца лучше не брать, а заниматься продажами самому. Запомните, никто не сделает для Вас лучше , чем Вы сами. Со временем конечно придется взять на работу сотрудников. И я думаю Вы понимаете, что на работу желательно брать людей уже имеющих опыт работы по продаже продовольственных товаров и обязательно с местной пропиской.

Здесь расчеты сделать довольно сложно, так как влияет много факторов: платежеспособность населения, менталитет, раскрученность торговой точки и т. Относительно расходов, то все зависит от площади которую Вы арендуете, оборудование которое закупаете и т. Заниматься продуктами выгодно — это неоспоримый факт, главное правильно реализовать сам бизнес-план. Скачать подробный бизнес-план продуктового магазина с расчетами: скачать бизнес-план продуктового магазина. Если у Вас нет требуемой для бизнеса суммы денег, то рекомендую прочитать мою статью о деньгах для бизнеса.

Главная Обучающие видеокурсы О проекте. Бизнес в сфере услуг Бизнес в торговле Бизнес в общепите Бизнес в туризме Бизнес в производстве Бизнес в интернете Бизнес с критериями. Алексей Жуматаев. Всем доброго времени суток! На очереди бизнес план продуктового магазина. И так, приступим к нашему бизнес плану: Регистрация продуктового магазина Любой бизнес требует официальной регистрации. Для открытия собственного продуктового магазина лучше всего подходят следующие формы собственности: Индивидуальное предпринимательство.

ИП стоит открыть если у Вас будет небольшой продуктовый магазин. Сразу сделаю заметку, что ИП не могут торговать алкогольной продукцией кроме пива ; Общество с ограниченной ответственностью. ООО открывают уже более крупные магазины ну и те кто торгует алкоголем. Открытие магазина стройматериалов. Открываем обувной магазин. Как открыть комиссионку. Бизнес-план магазина детской одежды. Марьяна Борисова.

Ура, ура, ура! Наконец доходчиво изложен материал по открытию бизнеса. Давно искала и наконец-то нашла. Единственное не работает ссылка "деньги для бизнеса". В остальном мне все понравилось. Спасибо автор. Не за что Деньги для бизнеса работают. Доброе дело делаете..

Все полностью зависит о т выбранного Вами налогообложения. Иван Кычкин. Спасибо за щедрые информации и советы. Нужно открывать ООО. Уставной капитал и лицензия на алкоголь где-то , как Вы считаете хватит? А можно купить лицензию на алкоголь не на 5 лет а один год, и сколько нужно потрать на ассортимент товара, что бы быть конкурентноспособным?

Нужно проводить исследование рынка, правильно подобрать помещения и т. А разве лицензию можно на 1 год взять? Я глубоко не вникал в эту тему, знаю что лицензия выдается на 5 лет. Этот момент требует уточнения. Не за что. Ваня Дёмкин. Я бы хотел узнать на какие товары нужны лицензии? Обратитесь в местный СЭС. Сколько в год мне придётся платить налоги. Это зависит от Вашего налогообложения.

Подскажите пожал. Я ИП форма налогооблажения патент торгую детской одеждой. Хочу открыть продуктовыйй магазин 50 м можно ли остаться на патенте не надо кассовых аппаратов? Заранее спасибо.

Вам нужно приобретать еще 1 патент для нового магазина.

Розничная торговля на усн

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения. Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв.

Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети. Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов.

Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса. Расчет вмененного дохода в данном случае будет производится исходя из следующих показателей:. Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая.

Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения? В этом случае упрощенный налог будет равен порядка рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

Что же это дает? Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов. Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли.

Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, то есть фиксировать как доходы, так и расходы. Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя. В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления.

Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства. Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в КУДиР.

В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика. Сами расходы при этом должны быть целиком оплачены. Лишь по факту выполнения обоих условий, то есть по более поздней дате затраты можно включить в налоговую базу. Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику.

Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях. В 1 квартале года для этих целей было закуплено единиц товара А по цене рублей за единицу, и единиц товара Б по цене рублей за единицу. Расходы были полностью оплачены, а товары получены от поставщика в первом квартале. Таким образом их фактическая общая сумма составила:.

В течение 1 квартала было продано 40 единиц товара А по цене рублей и 50 единиц товара Б по цене рублей за штуку. Во втором квартале было продано 50 единиц товара А и единиц товара Б по тем же ценам. Зарплатный фонд сотрудников организации, включая начисленные и уплаченные взносы в ПФР и ФСС, в первом квартале составил 25 рублей, во втором — 30 рублей. В то же время фактическая стоимость не проданного на конец 2 квартала товара, а именно 76 рублей, в расходах на УСН не учитывалась.

Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре.

Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров. И все же универсального рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет. ЕНВД или УСН для розничной торговли вы решите выбрать, но в каждом случае многое зависит от конкретных условий деятельности, показателей по доходам и расходам, даже в какой-то степени от вашего желания вести дополнительные расчеты, связанные с определением налоговой базы, либо же по возможности постараться избавиться от них.

Но даже если избранная схема себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Ведь смена объекта налогообложения по УСН, равно как и перевод деятельности на ЕНВД либо же отказ от вмененки возможны в добровольном порядке с начала очередного календарного года. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Вмененка и упрощенка — в чем разница? ЕНВД или УСН для розничной торговли Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также.

Применение УСН при розничной торговле в 2020 году

ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ электронная контрольная лента защищённая.

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек. Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:. ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Разумеется, если не подпадают под другие исключения, перечисленные в ст. Внимание: торговый сбор!

Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливают в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения на определенные виды деятельности, и, если по всем основаниям организация или предприниматель могут быть на него переведены, придется перечислять ЕНВД. Согласно решению Думы городского округа Стрежевой от Однако при этом важно соблюсти условия списания товара в расходы, а именно: деньги перечислены поставщику, товары реализованы и принесли доход.

Некоторые специалисты предлагают как один из вариантов проведение раз в месяц инвентаризации для уточнения данных об остатках товаров на начало следующего месяца.

На их основании можно определить, какие товары были реализованы и за какие расплатились. Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

Положительные стороны применения ЕНВД:. Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня.

Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

В структуре расходов можно учитывать только фактически проданные товары. Эту небольшую сумму налога можно уменьшить вдвое на страховые взносы. Этот расчет актуален только для конкретного случая: каждый предприниматель должен провести собственные вычисления. Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Общеустановленный режим Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами. К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:. При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.

Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности. Сумма причитающегося к уплате налога — руб. Однако при осуществлении торговли, когда имеется широкий ассортимент продукции, воспользоваться одним из этих методов достаточно проблематично и большинство налогоплательщиков ведут учет в продажных ценах.

Эти формулы лишь рекомендованы финансистами и не обязательны к применению для всех. В письме указано, что налогоплательщик вправе выбрать или разработать метод учета самостоятельно. Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:. НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику единиц товаров на сумму руб. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 руб. Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма руб. В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров руб. Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст.

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект доходы минус расходы для розницы будет выгоднее. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, пройдите тест, размещенный на сайте ФНС России.

Пока из регионов РФ он введен только в Москве закон г. УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет. При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период п.

Дебет 41 — Кредит — отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т. Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 — Кредит 60 10,70,69 4.

Продали товар на УСН Когда мы продали товар на УСН то есть право собственности на товар перешло к нашему покупателю , в бухгалтерском учете будут сделаны такие проводки: Дебет — Кредит — отражена выручка от продажи товаров Дебет — Кредит 41 — списана себестоимость проданных товаров НДС при реализации не начисляется п. Если в учете у нас все продаваемые товары приобретались по одной закупочной цене, то все просто.

Именно она фигурирует в последней проводке. Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от Пример 1. Не включаются в фактические затраты на приобретение товаров общехозяйственные или иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением товаров.

Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований.

Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам. Он был реализован покупателю за ,00 На расходы будет списано ,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам — товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

Расходы по приобретению товаров при УСН Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате.

Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии. НДС руб. Составим бухгалтерские проводки: 10 марта: Дебет 41 — Кредит — на сумму 58 руб. Оплата от покупателя поступила 10 апреля. В бухгалтерском учете после отгрузки мы отразим доходы и расходы.

Списание стоимости товаров на расходы производится в бухгалтерском учете по средней себестоимости. Рассчитаем себестоимость проданных товаров: СС прод. Бухгалтерские проводки на 5 апреля: Дебет — Кредит — на сумму руб.

Но цены на товары все время меняются. И если у нас есть несколько партий, каждая из которых приобреталась по своей цене, то нужно использовать один из методов списания расходов на товары, который вы закрепите в учетной политике: — по средней себестоимости: определяется по каждому виду товаров делением общей себестоимости на реализованное количество; — метод ФИФО: товары, которые реализуются первыми, оцениваются по стоимости первых приобретений с учетом остатков на начало периода.

Когда списывать товары на УСН на расходы Итак, с бухгалтерским учетом мы разобрались. Теперь узнаем, как списывать расходы на товары на УСН в налоговом учете. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить. Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия Подпункты 6, 7 п.

Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН Пункт 4 ст.

Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает. В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать. В определении розничной торговли, содержащемся в НК в гл. А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью Пункт 1 ст.

Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности в том числе для перепродажи , продаются по договорам поставки Статья ГК РФ и уже в рамках оптовой торговли Пункт 2 ст. Для справки Оптовая торговля — вид торговой деятельности по приобретению и продаже товаров для использования их в предпринимательской деятельности в том числе для перепродажи или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поэтому принципиальное отличие оптовой торговли от розничной — это то, как покупатель собирается использовать приобретенный товар. Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик: — с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей Постановления ФАС УО от И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика.

Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ. Налоговики также обращают внимание на место реализации товара. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может. Правда, надо отметить, что в рассмотренном деле предприниматель демонстрировал товары и рассчитывался с покупателями в комнате, арендованной в административном здании. И суд обратил особое внимание на то, что эта комната не есть торговое место в объекте стационарной торговой сети.

При этом, по мнению Минфина, если вы выставляете товары и оформляете сделки по их продаже в торговом помещении, то и вмененку вы можете применять Письмо Минфина России от

Управляйте запасами товаров и отслеживайте остатки в реальном времени. Объедините интернет-магазин с розничной точкой и делайте отгрузки с одного склада.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью ст. Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется пп.

Розничная торговля на УСН

Если выручка в день составит руб. При данных условиях налог за год составит примерно руб. На ЕНВД налог зависит от торговой площади.

К сожалению тем для статей очень много и я просто физически не успеваю раскрыть все интересующие посетителей темы. Единственным минусом тут является пожалуй конкуренция, ведь продуктовых магазинов сотни если не тысячи в каждом городе. Так же начиная такой бизнес потребуется заработать денег для инвестиций. Любой бизнес требует официальной регистрации. Данная регистрация производится в ИФНС налоговом органе.

Какой налог лучше для ИП в розничной торговле в 2020 году?

Недавние поправки к гл. Однако анализ всего перечня расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы, показывает, что "упрощенка" совсем не так проста, как может показаться на первый взгляд. Налогоплательщики, которые перешли на упрощенную систему налогообложения УСН и выбрали объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, при расчете единого налога вправе учесть далеко не все свои расходы. Закрытый перечень "разрешенных" расходов приведен в п. Данные расходы уменьшают налоговую базу по единому налогу только после того, как они будут оплачены. Это главное, но не единственное условие.

ЕНВД или УСН для розничной торговли. Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.  УСН% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ электронная контрольная лента защищённая. Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Собираюсь открыть мясной магазин помещение рассматриваю от кв. Насколько я узнавал выручки могут быть и 40 и 50 тыс. Торговая наценка говорят от 30 проц. Насколько узнавал у торговцев мясом очень много клиентов расплачиваются картой.

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения. Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Антонида

    Как же у вас там в Московии всё здОрово! У нас же в России порядки СОВЕРШЕННО другие сразу по башке и.

  2. Марта

    Скоро некому будет платить штрафы. Все уедут.(((

  3. Неонила

    Сергей Макогончук. Прошу Украину принять мой План Б и прошу всех его распространять.

  4. Стела

    Я раньше плохих людей называл пида.сами , а теперь буду называть депутатами

  5. durdartlantti

    Ебать чучело сидит в кресле зам.началтнрка : Этот придурок, покрывает добилов и ему похуй на людей. Я вот не пойму, почему он и они так себя нагло ведут?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.