Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Реквизиты счет фактуры выставленной налоговым агентом оот имени иза счет принципала

Налоговый агент — лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет при осуществлении следующих операций:. Таким лицом может стать любая организация, в том числе ИП, при реализации вышеперечисленных операций. При этом неважно, платит ли лицо НДС или освобождено от него, и какой применяет налоговый режим. Учет НДС у такого лица в бухгалтерской программе фирмы 1С 8. Такое лицо обязано формировать счета-фактуры, но порядок их оформления таких будет иметь свою специфику.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3

Основы посреднических отношений В экономической деятельности с привлечением посредника фигурируют три участника. Первый — лицо, реализующее или приобретающее товары работы, услуги с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий — посредник между ними.

Законодательство России содержит три правовые формы осуществления посреднической деятельности:. Посредник комиссионер, агент, поверенный обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента принципала, доверителя юридические и иные действия сделки : от своего имени, но за счет комитента принципала, доверителя либо от имени и за счет комитента принципала, доверителя.

Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу абз. Приказом Минфина РФ от Постановлением Правительства РФ от По мнению автора, во избежание претензий налоговых органов при перевыставлении НДС посредником, при заключении договора следует использовать наименования, закреплённые Гражданским кодексом России. Обращаю также внимание на перевыставление арендодателем арендатору коммунальных расходов и стоимости электроэнергии при сдаче в аренду помещений.

По существу арендодатель выступает посредником между арендатором и энергоснабжающими организациями, однако договоры с этими организациями, как правило, заключаются арендодателем до заключения сделки с арендатором. Следовательно, не выполняется одинаковое условие всех трёх видов указанных в ГК РФ посреднических договоров ст. Таким образом, распространение утверждённых для договоров комиссии, агентского и поручения правил на компенсацию расходов арендодателя, по мнению автора, законодательству не соответствует.

Счета-фактуры на собственное вознаграждение включая оплату авансом путём удержания из сумм, поступивших для комитента, принципала, доверителя посредник выставляет в обычном порядке, в данной статье не рассматриваемом. Ситуация 1. Приобретение товаров от имени посредника за счет принципала Принципал поручает посреднику от своего имени, но за счет принципала найти подходящего поставщика и договориться о поставке товаров работ, услуг для принципала.

Таблица 1. Сведения, указываемые посредником в счете-фактуре, перевыставленном на имя принципала. Строка счета-фактуры.

Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией посредника. Дата счета-фактуры, оформленного продавцом на имя посредника пп.

Сведения о заключившем договор с посредником продавце: полное или сокращенное наименование организации пп. Место нахождения стороннего поставщика пп. Полное или сокращенное наименование грузополучателя Принципала пп.

Номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств посредника стороннему поставщику и от принципала посреднику пп. Полное или сокращенное наименование покупателя принципала пп. Полученный от посредника перевыставленный счет-фактуру:.

Принципал обязан в течение четырех лет хранить заверенные в установленном порядке посредником копии счетов-фактур в том числе корректировочных, исправленных , полученных принципалами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров посреднику при приобретении для принципала товаров и переданных посредником принципалу. В случае выставления продавцом счетов-фактур в том числе корректировочных, исправленных в электронном виде принципал должен хранить счета-фактуры, выставленные продавцом указанных товаров посреднику, полученные посредником и переданные посредником принципалу в электронном виде п.

Аналогичный порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры предусмотрен в случае, если договором предусмотрена предоплата при приобретении товара работ, услуг. Ситуация 2. Приобретение товаров посредником для принципала от имени и за счет принципала Посредник получает от продавца товара работ, услуг выписанный на имя принципала счет-фактуру, который не регистрирует в книге покупок. Данный счет-фактуру посредник передает принципалу.

Принципал регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур п. Ситуация 3. Реализация товаров принципала от имени посредника Принципал поручает посреднику от своего имени реализовать товар работы, услуги принципала третьим лицам. Принципал, получив показатели выставленного посредником счета-фактуры, перевыставляет счет-фактуру на имя стороннего покупателя и регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж п.

Таблица 2. Сведения, указываемые в счете-фактуре, перевыставленном принципалом на имя покупателя. Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией принципала. Сведения о принципале: полное или сокращенное наименование организации пп. Номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств покупателя посреднику и от посредника принципалу пп.

Получив перевыставленный счет-фактуру от принципала в котором указана дата исходного счета-фактуры посредника , посредник регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур п. При этом запись в книге покупок посредник не делает пп.

Начислять НДС к уплате принципал должен в том периоде, когда посредник реализовал товар стороннему покупателю пп. Если посредник сообщит об отгрузке в следующем периоде, принципалу обязан оформить дополнительный лист книги продаж и сдать уточненную декларацию по НДС.

Споры о моменте определения налоговой базы при передаче товара на комиссию путём перемещения на склад комиссионера для реализации покупателю со склада комиссионера автор считает завершёнными с момента вступления в силу Постановления Пленума ВАС РФ от Положениями статьи НК РФ не предусмотрены специальные правила в отношении момента определения налоговой базы при реализации товаров работ, услуг с привлечением третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров.

Ситуация 4. Реализация товаров посредником от имени и за счет принципала Принципал поручает посреднику продать товары работы, услуги для принципала третьим лицам от имени принципала. Принципал выставляет счет-фактуру на имя покупателя и регистрирует его в книге продаж в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур п.

Посредник не регистрирует в книге продаж полученный от принципала счет-фактуру по реализованному товару работам, услугам , выписанный на имя покупателя. Данный счет-фактуру посредник передает покупателю. При получении предоплаты принципал выписывает на имя стороннего покупателя счет-фактуру в общеустановленном порядке и передает адресату через посредника. Принципал регистрирует счет-фактуру в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книге продаж.

Сумму НДС, исчисленную со стоимости реализованного товара работ, услуг , принципал обязан уплатить в бюджет. При получении принципалом аванса в счет предстоящих поставок работ, услуг , он выписывает счет-фактуру на имя стороннего покупателя в общеустановленном порядке. Принципал регистрирует счет-фактуру в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж, исчисляет НДС к уплате. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Ортикон Групп. Автоматизация учета операций по ценным бумагам и векселям Бесплатный вебинар по учету ценных бумаг Пройдите обучение по электробезопасности!

Программы обучения для электрического персонала и других. Удостоверение в срок! Регистрация медизделий по новым правилам.

Мы поможем! Разработка ТУ, проведение испытаний и помощь в получении РУ. Как работодателю заполнять электронные трудовые книжки? Подборка полезных мероприятий Разместить. Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией посредника Дата счета-фактуры, оформленного продавцом на имя посредника пп.

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС - посредниками

Журнал " В курсе правового дела ", год, июнь, спецвыпуск. Многие организации и индивидуальные предприниматели работают с посредниками в рамках договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Договоры могут быть заключены как на продажу, так и на покупку товаров работ, услуг. Как в этих случаях выставляются счета-фактуры, расскажет эта статья. Порядок выставления счетов-фактур посредниками, реализующими товары, работы и услуги по договорам комиссии, поручения и агентским договорам, определен пунктом 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур… 1 далее — Правила.

Если посредник действует от своего имени, то по сделке, совершенной с другим лицом, обязанным является именно он 2.

Поэтому все документы, сопровождающие сделку, оформляются от имени посредника. Посредник выставляет счет-фактуру в адрес покупателя товаров, работ или услуг так, как будто продавцом товара работ, услуг является он сам. Счет-фактура заполняется в обычном порядке, то есть в соответствии со статьей НК РФ. Выставить счет-фактуру нужно в течение 5 дней со дня отгрузки товаров работ, услуг или со дня получения предоплаты в счет поставки товаров работ, услуг , принадлежащих принципалу или комитенту.

Посредник ставит дату выписки счета-фактуры в хронологическом порядке, присваивает этому документу свой номер и хранит его в журнале учета выставленных счетов-фактур. В книге продаж этот счет-фактура не регистрируется конечно, если посредник не выполняет обязанностей налогового агента в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи НК РФ. К сведению! При реализации товаров работ, услуг физическим лицам за наличный расчет организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы 3.

Данные выставленных счетов-фактур передаются комитенту или принципалу. Сроки сообщения такой информации Налоговым кодексом не предусмотрены, поэтому, чтобы комитент или принципал могли своевременно исчислить НДС, целесообразно зафиксировать эти сроки, а также способ передачи данных в договорах.

Как правило, посредник передает своим клиентам копии счетов-фактур, выставленных им в адрес покупателей. Комитенты принципалы перевыставляют счета-фактуры в адрес комиссионера агента — выдают комиссионеру агенту счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером агентом покупателю. Можно сказать, что комитент принципал берет данные счетов-фактур посредника и меняет в них данные о продавце, то есть указывает в строках 2, 2а и 2б свое наименование и место нахождения в соответствии с учредительными документами, а также свой идентификационный номер и код причины постановки на учет.

Перевыставленному счету-фактуре комитент принципал присваивает свой номер. Счет-фактура хранится в журнале выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж. Обратите внимание! В перевыставленном счете-фактуре комитент принципал указывает дату выставления счета-фактуры посредником в адрес покупателя 4 Иначе говоря, какая дата на счете-фактуре посредника, такая же должна быть и на перевыставленном счете-фактуре.

Счета-фактуры, полученные от комитента или принципала, посредники хранят в журнале полученных счетов-фактур 5. По перевыставленному счету-фактуре никто НДС к вычету не принимает. Покупатель, которому посредник реализовал товар работу, услугу комитента принципала , делает это на основании счета-фактуры, выставленного ему посредником. Комиссионер действует от своего имени и за счет комитента.

Данные счета-фактуры комиссионер передал комитенту по факсу. Если посредник не является плательщиком НДС или освобожден от этого налога в соответствии со статьей НК РФ, а принципал или комитент — плательщики НДС, то при реализации товаров работ, услуг , принадлежащих комитенту принципалу или при получении предоплаты, предназначенной комитенту принципалу , они должны выставить счета-фактуры в адрес покупателя и предъявить ему НДС так, как было указано выше.

При этом факт выставления счетов-фактур не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам работам, услугам , реализуемым комитентом 6. Одно из условий для вычета НДС — наличие счета-фактуры. И если налогоплательщик приобретает товары через агента или комиссионера, действующего от своего имени, то посредник должен перевыставить счет-фактуру, полученный от продавца. Они считают целесообразным применять порядок, приведенный в пункте 24 Правил 9.

Иными словами, посредники могут перевыставлять счета-фактуры в адрес принципала или комитента. Как уже говорилось, если посредник действует от своего имени, то все документы, сопровождающие сделку, оформляются на его имя. Он обязан отчитаться перед клиентом об исполнении поручения 10 , а клиент — возместить понесенные посредником расходы Свои расходы посредник должен подтвердить документально 12 , в том числе и с учетом требований налогового законодательства.

Полученный от продавца счет-фактура хранится у посредника в журнале полученных счетов-фактур и в книге покупок не регистрируется Агент комиссионер выдает принципалу комитенту счет-фактуру с отражением в нем показателей счета-фактуры, выставленного продавцом в адрес агента комиссионера , то есть перевыставляет счет-фактуру.

При этом, по мнению Минфина России, такой документ должен быть датирован тем же числом, что и счет-фактура, выставленный продавцом в адрес посредника. Посредник должен присвоить номер перевыставленному счету-фактуре и зарегистрировать его в журнале выставленных счетов-фактур.

В какой срок необходимо это сделать, законодательство не регламентирует. Однако затягивать с этим не стоит. Ведь от наличия счета-фактуры зависит право на вычет НДС у принципала комитента.

На наш взгляд, посредника не должно смущать, что дата счета-фактуры не соответствует фактической дате составления такого документа. Обособленная нумерация таких счетов-фактур удобна и для внутреннего контроля: поскольку перевыставленные счета-фактуры в книге продаж не регистрируются, бухгалтеру будет сразу понятно, почему данные журнала учета выставленных счетов-фактур расходятся с данными книги продаж.

В перевыставленный счет-фактуру данные переносятся из соответствующих строк счета-фактуры, выставленного продавцом в адрес посредника. Все остальные показатели такого счета-фактуры будут аналогичны. Если посредник не являлся грузополучателем, то в перевыставленном счете-фактуре о нем не останется никакой информации.

Однако, несмотря на это, такой счет-фактура должен быть подписан должностными лицами организации-посредника или посредником-ИП как обычный счет-фактура. То есть на нем должны стоять подписи руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации. Комиссионер агент — индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого ИП.

Этот реквизит счета-фактуры обязателен в случае перечисления авансовых платежей. Как разъясняют Минфин России и налоговая служба, если продавец указал в этой строке реквизиты номер и дату составления платежно-расчетного документа или кассового чека, то в перевыставленном счете-фактуре помимо этих реквизитов в строке 5 посредник должен указать и реквизиты номер и дату составления платежно-расчетного документа или кассового чека о перечислении принципалом предварительной оплаты агенту И речь идет не о предварительной оплате агентского или комиссионного вознаграждения, а о перечислении денег посреднику для выполнения поручения принципала или комитента.

В аналогичном порядке перевыставляются счета-фактуры, полученные посредником при перечислении в адрес продавца предоплаты в счет поставки товаров, работ или услуг для принципала или комитента. Агент действует от своего имени и за счет принципала. Сколько счетов-фактур получил посредник от продавца товаров работ, услуг при исполнении обязательств в рамках посреднического договора, столько же счетов-фактур он должен перевыставить в адрес принципала или комитента. Как разъяснил Минфин России, выставление единых счетов-фактур по товарам работам, услугам , приобретенным в течение месяца, ни нормами НК РФ, ни Правилами не предусмотрено Если посредник действует от имени доверителя или принципала, то права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя принципала Поэтому все документы, сопровождающие сделку по такому посредническому договору, оформляются на имя или от имени доверителя или принципала.

А значит, именно они должны выставлять счета-фактуры в адрес покупателей, если осуществляют реализацию товаров работ, услуг при помощи посредника, а при приобретении товаров работ, услуг в рамках таких договоров продавцы должны выставлять счета-фактуры также в адрес доверителя принципала Иначе говоря, счета-фактуры оформляются в общеустановленном порядке — как будто доверитель или принципал продают или приобретают товары работы, услуги самостоятельно.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Уступка прав требования. Варламова Виктория Владимировна , куратор по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ Журнал " В курсе правового дела ", год, июнь, спецвыпуск Многие организации и индивидуальные предприниматели работают с посредниками в рамках договоров поручения, комиссии или агентских договоров.

Алгоритм выставления счетов-фактур следующий. Договоры на покупку Одно из условий для вычета НДС — наличие счета-фактуры. Порядок присвоения номеров перевыставленным счетам-фактурам нужно отразить в учетной политике. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Учет убытка по договору цессии. Отсрочка рассрочка по уплате НДС: разъяснения официальных органов. НДС по доначислениям и перерасчетам после начала применения УК льготы. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Добрый день! Такой вопрос: мы оплатили контрагенту оказанную нам услугу, а счет фактуру они выставили от третьего лица, с которым у них агентский договор.

Агент действует от своего имени, в интересах и за счёт принципала, реализуя услуги принципала. Клиент их приобретает. Первый договор заключается в электронной форме посредством подписания квалифицированной электронной подписи, второй — обычный бумажный договор. В этом счёте-фактуры агент указывает свои данные в качестве продавца услуг, а также дату и номер счета-фактуры в соответствии со своей хронологией.

После этого агент сообщает информацию об этом счёте-фактуры принципалу. Принципал выписывает агенту свой счёт-фактуру, в котором фигурирует та же дата, что в счете-фактуре, сформированном агентом для клиента, только в ней качестве покупателя указывается клиент, а не агент. Перевыставленный счет-фактуру принципал прописывает в своём журнале и книге.

При получении от продавца товаров работ, услуг счета-фактуры, агент должен зарегистрировать ее в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур. В книге покупок агент данную счет-фактуру не регистрирует пп.

Агент должен составить собственный счет-фактуру. Счет-фактура составляется с учетом следующих особенностей: 1 в строке 1 указывается дата счета-фактуры, соответствующая дате счета-фактуры, выставляемого продавцом агенту, при этом порядковые номера счетов-фактур указываются агентом в соответствии со своей хронологией пп. Подписывается составленный счет-фактура агентом Письмо Минфина РФ от Составленный счет-фактура должен быть зарегистрирован агентом в части 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур п.

В книгу продаж он не вносится п. Один экземпляр составленного счета-фактуры вместе с заверенной копией счета-фактуры, выставленного продавцом, агент передает принципалу п. Если счет-фактура оформлен в электронном виде, то он должен быть передан принципалу по электронным каналам связи. Если Вы регистрируете все выставленные счет-фактуры в журнале, то по ним можно будет определить, к какой услуге они относятся, а четких правил по Вашей ситуации нет. Просим дать разъяснения о порядке заполнения счетов-фактур, выставляемых Агентом в адрес Принципала.

Организация является Агентом, который по поручению Принципала и за его счет осуществляет за вознаграждение поиск поставщиков в сфере рекламной и маркетинговой деятельности, заключает с ними договор, контролирует исполнение договорных отношений с соблюдением определенного бюджета расходов, нормируемого Принципалом. Принципал возмещает расходы, понесенные Агентом, путем авансирования, и оплачивает Агенту агентское вознаграждение. В Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря года N не предусмотрен порядок составления сводного счета-фактуры в случае перевыставления Принципалу счетов-фактур, входящих от Поставщиков услуг Агенту.

В связи с чем просим дать разъяснения по порядку заполнения счета-фактуры, выставляемого от Агента Принципалу на основании счетов-фактур Поставщиков услуг:. В случае, если Агент должен выставлять счет-фактуру Принципалу в разрезе каждого счета-фактуры от Поставщика и в графах 2, 2а, 2б, 3 указывать данные Продавца, должны ли должностные лица Агента директор, главный бухгалтер подписывать счет-фактуру внизу табличной части в поле Руководитель организации или иное уполномоченное лицо, Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо, или необходимо предусмотреть внесение изменений в счет-фактуру, оформив ПУД приложением к Учетной политике Агента, в котором подпись вынести ниже поля Индивидуальный предприниматель, предусмотрев, Подписал Руководитель [наименование Агента], подпись ФИО; Главный бухгалтер [наименование Агента], подпись ФИО.

Здравствуйте уважаемый Иван! Считаю Вашу схему работы вполне законной поскольку она не противоречит ст. N в части расчетов. Добрый день, такая схема абсолютно законна, но есть одно замечание по поводу счета-фактуры выставляемого Принципалом Агенту:. Что касается агентского вознаграждения, то в данном случае уже Агент выставляет Принципалу счет или счет-фактуру, уже в зависимости от своей системы налогообложения.

Если же Агент удерживает свое вознаграждение сразу, то достаточно агентского отчета и акта оказанных услуг. Если Агент действует от своего имени, он обязан выставлять счета-фактуры Покупателю п. В тоже время Агент обязан предоставлять в ИФНС, журналы полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности п. Некоторые особенности исчисления НДС у Принципала. Принципал не исчисляет НДС при отгрузке товара Агенту.

Принципал исчисляет НДС со стоимости отгруженного Покупателю товара. Особенности составления счетов-фактур при продаже покупных товаров через Агента. При реализации товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав Агент от своего имени выписывает на имя Покупателя два экземпляра счета-фактуры.

Номер счета-фактуры Агент устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры Агент указывает свое наименование и адрес в соответствии с учредительными документами, ИНН и КПП письмо Минфина России от 19 октября г.

Остальные строки заполняются в соответствии с порядком заполнения счета-фактуры в соответствии в приложениями 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Один экземпляр счета-фактуры Агент отдает Покупателю. Второй экземпляр Агент регистрирует в части 1 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п. В книге продаж такой счет-фактуру Агент не регистрирует.

Когда в одном счете-фактуре посредник-плательщик НДС указывает данные о собственных товарах и о товарах, продаваемых в рамках посреднической деятельности. Тогда счет-фактуру следует зарегистрировать: 1 в книге продаж — только в части собственных товаров;. Это установлено пунктом 7 Приложения 3 и пунктом 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. При регистрации счета-фактуры в журнале Агент дополнительно указывает: 1 в графе 10 — наименование Принципала, который передал Агенту товары на реализацию; 2 в графе 11 — ИНН и КПП Принципала.

Реквизиты счета-фактуры, выставленного покупателю, Агент сообщает Принципалу. Принципал выставляет Агенту счет-фактуру или сводный счет-фактуру в случае реализации посредником товаров работ, услуг двум или более покупателям п. При этом номер счета-фактуры Принципал устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата счета-фактуры должна соответствовать дате выписки документа Агентом.

По строке 2 счета-фактуры Принципал отражает свое наименование в соответствии с учредительными документами. По строке 2а — свой адрес в соответствии с учредительными документами. Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который Агент выставил покупателю от своего имени. Подписывают данный счет-фактуру руководитель и главный бухгалтер Принципала. Этот счет-фактуру Принципал регистрирует в книге продаж п.

При этом в книге продаж в графах 9—10 Принципал указывает сведения о посреднике подп. Принципал вправе принять к вычету НДС по посредническому вознаграждению после: 1 получения либо утверждения отчета Агента в зависимости от условий договора ; 2 получения правильно оформленный счет-фактуру по посредническому вознаграждению.

Если в расчетных документах Агента первичных учетных документах, счетах-фактурах и т. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Законна ли такая схема с точки зрения законодательства? Консультация юриста онлайн. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации.

Цветков Ярослав. Проворова Анна. Иван, добрый день. Вопрос: Просим дать разъяснения о порядке заполнения счетов-фактур, выставляемых Агентом в адрес Принципала. В связи с чем просим дать разъяснения по порядку заполнения счета-фактуры, выставляемого от Агента Принципалу на основании счетов-фактур Поставщиков услуг: 1. Согласно пункту 8 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс форма счета-фактуры и порядок его заполнения установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря года N , которым утверждены Правила заполнения счета-фактуры.

Правилами, в частности, предусмотрен особый порядок заполнения счета-фактуры агентом, приобретающим товары работы, услуги, имущественные права от своего имени. При этом указанные счета-фактуры подписываются агентом.

Таким образом, составление агентами сводных счетов-фактур по услугам, приобретаемым у нескольких продавцов, Правилами не предусмотрено, но при этом указание в счетах-фактурах дополнительной информации нормами Кодекса и Правилами не запрещено. В связи с этим в счете-фактуре, составляемом агентом, приобретающим услуги от своего имени, возможно указание наименования организации-агента, приобретавшего от своего имени услуги в интересах принципала. Одновременно сообщаем, что особенностей заполнения счетов-фактур по услугам, оказываемым продавцом агенту, действующему от имени и за счет принципала, Правилами не установлено.

Поэтому по услугам, приобретаемым агентом от имени и за счет принципала, счета-фактуры выставляются продавцами услуг принципалам, а не агентам. Заместитель директора Департамента Н. Комова Еще есть полезная информация здесь www.

Лобанов Максим. Желаю Вам удачи! Горюнов Евгений. Добрый день! Цепнер Анна. Здравствуйте, Иван. Применяемая Вами схема законна. Тогда счет-фактуру следует зарегистрировать: 1 в книге продаж — только в части собственных товаров; 2 в журнале учета — в части товаров, которые реализуются по посредническому договору.

Все услуги юристов в Москве. Сопровождение сделок с недвижимостью. Раздел совместно нажитого имущества. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Посмотреть все услуги. ООО резидент РФ - агент нерезидента. Двойное налогообложение. НДС и налог на прибыль. Должна ли наша компания уплатить НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента? Новое в журнале Правовед. Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки? Все еще ищете ответ?

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

При продаже товара. Если агент действует от своего имени. Агент выставляет счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в ч. В книгу продаж их вносить не надо п. Полученные от принципала счета-фактуры агент регистрирует в ч. Образец оформления счета-фактуры. Принципал, получив копии счетов-фактур, выставленных покупателям, перевыставляет их агенту. В строках 2 , 2а , 2б он указывает свои реквизиты, в строке 1 - свой номер.

Остальные данные переносит из счетов-фактур агента. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру.

Перевыставленные счета-фактуры принципал регистрирует в книге продаж. Образец заполнения счета-фактуры принципалом при реализации товаров агентом от своего имени.

Если агент действует от имени принципала. Агент счета-фактуры покупателям не выставляет, это делает принципал Письмо Минфина России от Принципал выставляет счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. При покупке товара. Агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6 , 6а , 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала.

Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру п. Счета-фактуры, полученные от продавцов, и счета-фактуры, перевыставленные принципалу, агент регистрирует в журнале учета , но не регистрирует в книге покупок и книге продаж п. Образец оформления счета-фактуры агентом. Принципал регистрирует в книге покупок счета-фактуры, перевыставленные ему агентом. Агент не получает счета-фактуры от продавцов и не перевыставляет их принципалу.

Продавцы выставляют счета-фактуры напрямую принципалу Письмо Минфина России от Счета-фактуры продавцы выставляют напрямую принципалу Письмо Минфина России от Во всех случаях агент - плательщик НДС выставляет счета-фактуры принципалу на свое вознаграждение или другой доход, который получает за свои услуги п.

Этот счет-фактуру агент регистрирует в книге продаж , принципал - в книге покупок. НДС при экспорте в Казахстан и Беларусь. Возникнут ли налоговые риски по налогу на прибыль и НДС, если арендодатель заключит дополнительное соглашение о существенном снижении арендной платы в г.? Правила вычитания: как предъявить к вычету НДС без последствий. НДС: от счета-фактуры до налоговой декларации.

От теории к практике. Годовой отчет за год. Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений. Часть 2. Часть 1. Будьте бдительны: не заполняйте предлагаемые формы и не отправляйте денежные средства для возврата!

Как составлять счета-фактуры по агентскому договору? Образец заполнения счета-фактуры принципалом при реализации товаров агентом от своего имени См. Подписаться на новости законодательства. Еще по этой теме Обзоры Мероприятия Записи мероприятий 19 августа г. Популярное Обзоры ФНС напомнила, как платить НДФЛ и страховые взносы с матпомощи работникам Как платить НДФЛ и страховые взносы с оплаты вынужденного простоя Возникнут ли налоговые риски по налогу на прибыль и НДС, если арендодатель заключит дополнительное соглашение о существенном снижении арендной платы в г.?

Как оформить возвращение работников в офис с удаленной работы: отвечает эксперт региональной ГИТ Нужно ли включать в график отпусков новых работников? Электронные трудовые книжки: практика применения в году Пособия по временной нетрудоспособности: сложные вопросы. Записи мероприятий Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений. Часть 2 Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений.

Часть 1 Трудовое право и кадровое делопроизводство: все самое важное для кадровика в году. Часть 2 Электронные трудовые книжки: практика применения в году. Справочная информация. Правовой советник. Обратная связь. Вы можете убедиться в качестве наших продуктов и услуг, ведь, как известно, лучше один раз увидеть, чем раз услышать. КонсультантПлюс получите бесплатный демо-доступ к интересующему вас комплекту СПС КонсультантПлюс и решите актуальную для вас проблему Вебинар закажите доступ к записи вебинара на актуальную тему на выбор для бухгалтера, кадровика, юриста, специалиста по госзакупкам, бюджетной организации Семинар бесплатно посетите семинар на интересующую вас тему на выбор из программы ближайших образовательных мероприятий для разных специалистов Курсы повышения квалификации ИПБР посетите бесплатный семинар курсов повышения квалификации на выбор из 11 спецкурсов ИПБР с нулевого уровня до аттестации ИПБР СБиС закажите бесплатную демонстрацию системы электронной отчетности СБиС и убедитесь посмотрите , как она сэкономит вам время и сбережет силы при работе с документами.

Заказать звонок. Заказать аудит. Купить КонсультантПлюс меню. Вход Регистрация. Активация аккаунта Забыли пароль? Стать клиентом. Информационное сообщение. Остерегайтесь мошенников!

Агент выставил счет-фактуру от имени принципала

Налоговый агент — лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет при осуществлении следующих операций:. Таким лицом может стать любая организация, в том числе ИП, при реализации вышеперечисленных операций. При этом неважно, платит ли лицо НДС или освобождено от него, и какой применяет налоговый режим. Учет НДС у такого лица в бухгалтерской программе фирмы 1С 8.

Такое лицо обязано формировать счета-фактуры, но порядок их оформления таких будет иметь свою специфику. Подробно остановимся на обязанностях такого лица при аренде имущества. В остальных случаях учет ведется аналогично. Программа предлагает выбрать вид поступления. Внимательно заполняем реквизиты, обратим особенное внимание на договор с контрагентом. Документ поступления, в нашем случае это акт, проводим обычным способом, а счет-фактуру, в отличие от обычной покупки, не создаем смотрим статус в левом нижнем углу экрана — счет-фактура не требуется.

В проводках используется вспомогательный счет НА вместо привычного счета взаиморасчетов. Для отражения НДС такого вида используется специальная обработка. При соблюдении всех этих условий список счетов-фактур будет выглядеть так:. Проверяем документ. Проверяем правильность формирования проводок кнопкой ДтКт. Обратим внимание на счета учета — Сумма НДС, подлежащая обязательной уплате в бюджет, попадает в отчет Книга продаж.

Декларация готова, осталось ее проверить. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, будет отображаться во втором разделе по строке Далее надо оформить платежное поручение на уплату налога. Обращаем внимание на правильность заполнения всех реквизитов. Далее нужно принять НДС к вычету. Проводим документ, затем проверяем правильность проводок, нажимаем кнопку ДтКт. Проводки сформировались. Теперь еще раз проверяем налоговую декларацию по НДС. Сумма налога, подлежащая вычету, будет отражена в разделе 3, по строке Обязанности налогового агента в плане оформления документов при осуществлении остальных операций, перечисленных в начале данной статьи, аналогичны обязанностям при аренде.

Самое главное правильно указать в договоре с контрагентом его вид. В программе 1С они кратко обозначены как: аренда, реализация имущества, нерезидент, электронные услуги. В скобках рядом с каждым видом указана ссылка на статью Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает обязанность налогового агента. А при совершении операций по реализации имущества очень внимательно надо вести учет основных средств.

Здесь мы рассмотрели ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель может принять на себя обязанность агента, уплачивающего НДС, подробно описали последовательность оформления документов организацией-налоговым агентом, а также увидели возможности, которые предоставляет программа 1С 8.

Приглашаем на бесплатный вебинар! Сервис распознавания бухгалтерских документов в программах 1С. Практика на примерах.

Основы посреднических отношений В экономической деятельности с привлечением посредника фигурируют три участника.

Журнал " В курсе правового дела ", год, июнь, спецвыпуск. Многие организации и индивидуальные предприниматели работают с посредниками в рамках договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Договоры могут быть заключены как на продажу, так и на покупку товаров работ, услуг.

Как составлять счета-фактуры по агентскому договору?

Постановлением Правительства РФ от В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. ФНС России письмо от

При продаже товара. Если агент действует от своего имени. Агент выставляет счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в ч. В книгу продаж их вносить не надо п. Полученные от принципала счета-фактуры агент регистрирует в ч.

«Посреднические» счета-фактуры

Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры агенты , осуществляющие реализацию товаров работ, услуг от своего имени. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Счет-фактура и иные сопровождающие сделку документы оформляются изначально на имя агента на отношения сторон распространяются нормы гл. Скачать образец. О нюансах заполнения журнала учета счетов-фактур с При приобретении товаров для принципала цепочка взаимодействия по оформлению счета-фактуры отличается от описанной выше:. Ознакомьтесь с позицией Минфина по нюансам оформления агентских счетов-фактур. Если агент приобрел товары для нескольких принципалов и в счете-фактуре указаны данные по всей покупке, при перевыставлении счета-фактуры каждому принципалу агент должен перенести сведения только по тем товарам услугам или работам , которые предназначались именно для данного принципала письмо ФНС от

Всю «первичку», включая счета-фактуры, выставляет заказчик (Письма Минфина России от N /45 и от N /06). Если посредник получает от заказчика оформленные документы, то их следует просто передать покупателю. Такие счет-фактуры регистрируются в обычном порядке. Счета-фактуры, полученные от продавцов, регистрируются покупателем в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования (принятия к учету) приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Обеим сторонам агентского договора приходится выставлять в адрес друг друга счета-фактуры. Разберемся, в каких ситуациях и кому из сторон сделки это необходимо делать. В рамках публикации не рассматривается выставление СФ посредником на агентское вознаграждение в том числе и оплату авансом из сумм принципала , поскольку оформляется этот документ в обычном порядке, означая предъявление суммы вознаграждения за исполненную работу с указанием НДС и выступая основанием для предъявления налога к вычету. Важно и то, от чьего имени он действует — от собственного или от имени принципала.

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Примером агентских взаимоотношений может быть поручение агенту приобрести для принципала товары. Агент всегда действует за счет принципала, при этом, в зависимости от условий договора, выступать может как от своего имени, так и от имени принципала п. Агентским договором предусматриваются порядок и сроки представления отчетов принципалу. По облагаемым НДС товарам, работам и услугам, приобретаемым для принципала, агент получает счета-фактуры, которые также должен передать принципалу.

Счет-фактура по агентскому договору: образец

Агент действует от своего имени, в интересах и за счёт принципала, реализуя услуги принципала. Клиент их приобретает. Первый договор заключается в электронной форме посредством подписания квалифицированной электронной подписи, второй — обычный бумажный договор. В этом счёте-фактуры агент указывает свои данные в качестве продавца услуг, а также дату и номер счета-фактуры в соответствии со своей хронологией.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Об НДС и агенте

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.